2021年中級會計師《經濟法》預習題及答案(3)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網 ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　【單選題】根據《公司法》的規(guī)定，關于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.股份有限公司向法人發(fā)行的股票，只能是記名股票

　　B.股份有限公司向社會公眾發(fā)行的股票，只能是無記名股票

　　C.股份有限公司的股票發(fā)行價格不得低于票面金額

　　D.股份有限公司發(fā)行股票可以超過票面金額發(fā)行

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核股票的種類。公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，但并未限制向社會公眾發(fā)行的股票只能是無記名股票。

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　　【多選題】根據我國《證券法律制度》規(guī)定，以下屬于公開發(fā)行的有(　)。

　　A.向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券的

　　B.依員工持股計劃向超過200以上員工發(fā)行的證券

　　C.采取媒體廣告方式發(fā)行證券

　　D.向累計超過200人的不特定對象發(fā)行證券的

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核證券發(fā)行概述。有下列情形之一的，為公開發(fā)行：向不特定對象發(fā)行證券;向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券，但依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內;廣告、公開勸誘和變相公開屬于公開發(fā)行證券。

　　【單選題】(2018年)根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于股票發(fā)行價格的表述中，正確的是(　)。

　　A.股票發(fā)行價格只能與票面金額相同

　　B.股票發(fā)行價格可以與票面金額相同，也可以低于票面金額，但不得超過票面金額

　　C.股票發(fā)行價格可以與票面金額相同，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額

　　D.股票發(fā)行價格必須超過票面金額

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核股票的發(fā)行價格。股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。

　　【單選題】根據新《證券法》規(guī)定，不屬于注冊制下首次公開發(fā)行股票的一般條件的是(　)。

　　A.具備健全且運行良好的組織機構

　　B.最近3年持續(xù)盈利

　　C.具有持續(xù)經營能力

　　D.最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核股票的發(fā)行。根據新《證券法》的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的基本條件包括:(1)具備健全且運行良好的組織機構;(2)具有持續(xù)經營能力;(3)最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告;(4)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪;(5)經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　【單選題】(必刷550)甲上市公司向原股東配售股份，擬配售的股份為10億股，若想本次配股成功，在代銷期限屆滿前，原股東認購股票的數(shù)量應達到(　)億股。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核股票的發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。

　　【判斷題】甲上市公司擬向不特定對象公開發(fā)行股份，發(fā)行前20個交易日股票均價為20元，前1次交易日股票均價為18元，因此發(fā)行價格不應低于20元。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核股票的發(fā)行。發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

　　【單選題】下列關于注冊制下證券的承銷的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.向不特定對象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由證券公司承銷

　　B.向原股東配股應采用代銷方式

　　C.證券的代銷期最長不得超過60日

　　D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核證券發(fā)行的程序。證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。

　　【多選題】(2017年)根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于可轉換公司債券的表述中，正確的有(　)。

　　A.可轉換公司債券可以轉換為公司股票

　　B.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須行使轉換權

　　C.可轉換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉換辦法

　　D.可轉換公司債券應當在債券上標明可轉換公司債券字樣

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核公司債券。發(fā)行可轉換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權。

　　【單選題】(2015年)根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)起人轉讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是(　)。

　　A.自公司成立之日起1年內不得轉讓

　　B.自公司成立之日起2年內不得轉讓

　　C.自公司成立之日起3年內不得轉讓

　　D.自公司成立之日起5年內不得轉讓

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核股份轉讓。根據規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。

　　【單選題】(2016年)某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.發(fā)起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

　　B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓

　　C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉讓了其中的2600股

　　D.總經理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持甲公司股份總數(shù)的25%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核股份轉讓。選項A，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。選項B，上市公司董、監(jiān)、高所持股份不超過1000股的，可一次全部轉讓，不受25%比例的限制。選項CD，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。

　　【綜合題】甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)成立于2013年9月3日，公司股票自2015年2月1日起在深圳證券交易所上市交易。公司章程規(guī)定，凡投資額在2000萬元以上的投資項目須提交公司股東大會討論決定。

　　乙有限責任公司(以下簡稱乙公司)是一軟件公司，甲公司董事李某為其出資人之一。乙公司于2015年1月新研發(fā)一高科技軟件，但缺少3000萬元生產資金。遂與甲公司洽談，希望甲公司投資3000萬元用于生產此軟件。

　　2015年2月10日，甲公司董事會直接就投資生產軟件項目事宜進行討論表決。全體董事均出席董事會并參與表決。在表決時，董事陳某對此投資項目表示反對，其意見被記載于會議記錄，趙某等其余8名董事均表決同意。隨后，甲公司與乙公司簽訂投資合作協(xié)議，雙雙就投資數(shù)額、利潤分配等事項作了約定。3月1日，甲公司即按約定投資3000萬元用于此軟件生產項目。

　　要求：根據上述情況與《公司法》、新《證券法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)董事李某是否有權對甲公司投資生產軟件項目決議行使表決權?說明理由。

　　『正確答案』

　　(1)董事李某無權對甲公司投資生產軟件項目決議行使表決權。根據規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權。本題中，甲公司董事李某是乙公司的出資人之一，因此在甲公司對乙公司的投資項目表決時，李某應該予以回避，不得行使表決權。

　　2015年8月，軟件產品投入市場，但由于產品性能不佳，銷售狀況很差，甲公司因此軟件投資項目而損失重大。

　　(2)董事陳某是否應就投資軟件項目的損失對甲公司承擔賠償責任?說明理由。

　　『正確答案』

　　(2)董事陳某不應就投資軟件項目的損失對甲公司承擔賠償責任。根據規(guī)定，董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題中，董事陳某對此投資項目表示反對，其意見也被記載于會議記錄，因此陳某對此投資項目所造成的損失不承擔賠償責任。

　　2015年11月1日，甲公司董事李某建議其朋友王某拋售所持有甲公司的全部股票。11月5日，甲公司將有關該投資軟件項目而損失重大的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和深圳證券交易所報送臨時報告，并予以公告。甲公司的股票價格隨即下跌。

　　(3)董事李某建議其朋友王某拋售甲公司股票是否符合法律規(guī)定?說明理由。

　　『正確答案』

　　(3)董事李某建議其朋友王某拋售甲公司股票不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員屬于內幕信息的知情人，證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人，在內幕信息公開前，不得買入或者賣出該公司的證券，不得泄露該信息，也不得建議他人買賣該證券。本題中，董事李某屬于內幕信息的知情人，其建議朋友王某拋售甲公司股票的行為是不合法的。

　　2015年11月20日，持有甲公司2%股份的發(fā)起人股東鄭某以書面形式請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事就投資軟件項目的損失對公司負賠償責任。但公司監(jiān)事會拒絕提起訴訟，鄭某遂以自己名義直接向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事負賠償責任。

　　此后，鄭某考慮退出甲公司，擬于2015年12月20日將其所持有的甲公司全部股份轉讓給他人。

　　(4)股東鄭某以自己名義直接向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?說明理由。

　　『正確答案』

　　(4)股東鄭某以自己名義直接向人民法院提起訴訟符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會拒絕提起訴訟的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，有權為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。本題中，鄭某持有甲公司2%股份，符合股東代表訴訟的主體要求，依法請求監(jiān)事會提起訴訟后，監(jiān)事會拒絕提起，因此，鄭某可以自己名義直接向人民法院提起訴訟。

　　(5)股東鄭某是否可以于2015年12月20日轉讓全部股份?說明理由。

　　『正確答案』

　　(5)股東鄭某不能于2015年12月20日轉讓全部股份。根據規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。本題中，甲公司股票自2015年2月1日起在深圳證券交易所上市交易，因此發(fā)起人持有的股票應自此次公開發(fā)行股票日2015年2月1日后的1年內不得轉讓，即：2015年2月1日-2016年2月1日，因此，鄭某在2015年12月20日轉讓全部股份是不符合規(guī)定的。

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