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　　1.下列各項中，屬于預算收入的有(　)。

　　A.政府性基金收入

　　B.稅收收入

　　C.國有資本經(jīng)營收入

　　D.轉(zhuǎn)移性收入

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核預算收入。預算收入包括稅收收入、行政事業(yè)性收費收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。

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　　2.下列關(guān)于預算執(zhí)行的說法中正確的有(　)。

　　A.鄉(xiāng)級以上各級預算必須設(shè)立國庫

　　B.國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府

　　C.中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理

　　D.除另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權(quán)凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核預算執(zhí)行。選項A：縣級以上各級預算必須設(shè)立國庫。選項B：各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府“財政部門”。

　　3.某重要的國有獨資公司由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出資。根據(jù)國有資產(chǎn)管理法的規(guī)定，該國有獨資公司的下列事項中，甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應當報請本級人民政府批準的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)

　　B.公司分立

　　C.公司債券的發(fā)行

　　D.公司申請破產(chǎn)

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項。選項BD：國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項及改制。其中重要的國有獨資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散、改制的，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準。

　　4.事業(yè)單位有(　)情形的，應當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。

　　A.整體或者部分改制為企業(yè)

　　B.經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

　　C.事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

　　D.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：(1)經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn);(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓;(3)發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認。

　　5.根據(jù)《專利法》的有關(guān)規(guī)定，不予授予專利權(quán)的有(　)。

　　A.某植物新品種的生產(chǎn)方法

　　B.萬能鑰匙

　　C.科學發(fā)現(xiàn)

　　D.醫(yī)生發(fā)明的新手術(shù)方法

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的客體。根據(jù)《專利法》規(guī)定，對下列各項，不授予專利權(quán)：(1)科學發(fā)現(xiàn);(2)智力活動的規(guī)則和方法;(3)疾病的診斷和治療方法;(4)動物和植物品種;(5)用原子核變換方法獲得的物質(zhì);(6)對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標識作用的設(shè)計;(7)違反國家法律、社會公德或者妨害公共利益的發(fā)明創(chuàng)造;(8)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造。

　　6.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，專利申請人在外國或中國第一次提出專利申請后，在下列期限內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)的有(　)。

　　A.自發(fā)明在外國第一次提出專利申請之日起第13個月

　　B.自實用新型在外國第一次提出專利申請之日起第7個月

　　C.自實用新型在中國第一次提出專利申請之日起第8個月

　　D.自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起第5個月

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核優(yōu)先權(quán)原則。申請人自發(fā)明或者實用新型在外國第一次提出專利申請之日起“12個月內(nèi)”，或者自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起“6個月內(nèi)”，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優(yōu)先權(quán)。

　　7.2018年1月1日，張某從甲公司離職，雙方不存在與技術(shù)開發(fā)相關(guān)的任何約定，2018年4月1日，張某開發(fā)出一項新技術(shù)，該技術(shù)與張某在甲公司的工作有密切聯(lián)系，2018年4月15日，張某為了評職稱將該項技術(shù)細節(jié)擅自發(fā)表在某國家級雜志上，2018年6月1日，甲公司就該技術(shù)提出專利申請。下列說法中正確的有(　)。

　　A.該技術(shù)的專利申請權(quán)屬于張某

　　B.該技術(shù)的專利申請權(quán)屬于甲公司

　　C.該技術(shù)已經(jīng)喪失新穎性

　　D.該技術(shù)尚不喪失新穎性

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核職務(wù)發(fā)明和新穎性。選項AB：離職后1年內(nèi)作出的，與其在原單位承擔的本職工作或者原單位分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造;在本題中，張某離職尚不足1年，且該項技術(shù)與其在甲公司的工作有密切聯(lián)系，屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。選項CD：申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，他人未經(jīng)申請人同意泄露其內(nèi)容的，不喪失新穎性;在本題中，張某未經(jīng)甲公司同意擅自發(fā)表該技術(shù)細節(jié)的時間距申請日不足6個月。

　　8.某公司發(fā)明的一種產(chǎn)品被授予專利，下列情形中不構(gòu)成侵犯其專利權(quán)的有(　)。

　　A.甲企業(yè)購進后再銷售該公司制造的該種產(chǎn)品

　　B.乙科研院未經(jīng)該公司同意，為進行科學實驗制造該產(chǎn)品

　　C.丙殘疾人福利廠未經(jīng)該公司同意，制造并出售該產(chǎn)品

　　D.丁公司在該專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并在更大的范圍繼續(xù)制造該產(chǎn)品

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的保護。選項A：專利產(chǎn)品由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人“售出后”，使用、許諾銷售、銷售、進口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)。選項B：專為科學研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。選項C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，實施其專利的行為，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。選項D：在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，并且僅在“原有范圍內(nèi)”繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專利權(quán)。

　　9.根據(jù)我國《商標法》的規(guī)定，下列標志不得作為商標注冊的有(　)。

　　A.僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的

　　B.僅直接表示商品的質(zhì)量、原料、功能、用途、重量及其他特點

　　C.商標標志或者其構(gòu)成要素暗示商品的特點，但不影響其識別商品來源功能的

　　D.以三維標志申請注冊商標的，僅由商品自身的性質(zhì)產(chǎn)生的形狀或者使商品具有實質(zhì)性價值的形狀構(gòu)成

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核商標注冊原則。選項C：僅直接表示商品的質(zhì)量、原料、功能、用途、重量及其他特點，不得作為商標注冊;但商標標志或者其構(gòu)成要素暗示商品的特點，但不影響其識別商品來源功能的，不屬于該項所規(guī)定的情形。

　　10.根據(jù)我國《商標法》的規(guī)定，下列標志不得作為商標使用的有(　)。

　　A.南京

　　B.茉莉香味

　　C.中國軍歌

　　D.動植物名稱

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核商標注冊原則。選項A：縣級以上行政區(qū)劃的地名，不得作為商標使用。選項B：氣味不可以作為商標的構(gòu)成要素。選項C：同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，不得作為商標使用。

　　某上市公司主營水泵制造，自2018年起被認定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下。

　　(1)廣告費支出8000萬元。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。

　　(3)實發(fā)的合理的工資薪金支出為4000萬元。撥繳工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費620萬元、職工教育經(jīng)費330萬元。

　　(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理，截至2019年年底尚未形成無形資產(chǎn)。

　　(5)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

　　(6)通過民政部門向貧困兒童捐贈800萬元用于援建希望小學。

　　(其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算廣告費支出應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(2)計算業(yè)務(wù)招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(3)計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(4)計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(5)計算財政補助資金應調(diào)整的應納稅所得額，并說明理由。

　　(6)計算向民政部門捐贈應調(diào)整的應納稅所得額。

　　(7)計算該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅稅額。

　　『正確答案』

　　(1)廣告費支出計算基數(shù)=48000+2000=50000(萬元)。

　　廣告費扣除限額=50000×15%=7500(萬元)。

　　廣告費應調(diào)增應納稅所得額=8000-7500=500(萬元)。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50000×5‰=250(萬元)。

　　業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=350×60%=210(萬元)。

　　稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為210萬元。

　　業(yè)務(wù)招待費應調(diào)增應納稅所得額=350-210=140(萬元)。

　　(3)工會經(jīng)費扣除限額=4000×2%=80(萬元)。

　　工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額=110-80=30(萬元)。

　　職工福利費扣除限額=4000×14%=560(萬元)。

　　職工福利費應調(diào)增應納稅所得額=620-560=60(萬元)。

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=4000×8%=320(萬元)。

　　職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額=330-320=10(萬元)。

　　應調(diào)增應納稅所得額合計=30+60+10=100(萬元)。

　　(4)研發(fā)費用可加計75%扣除，應調(diào)減應納稅所得額2000×75%=1500萬元。

　　(5)財政補助應調(diào)減應納稅所得額500-400=100(萬元)。

　　不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　本題中，當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入，應納稅調(diào)減;與不征稅收入對應的支出400萬元，不得在稅前扣除，應納稅調(diào)增。

　　(6)向民政部門捐贈可扣除限額=6000×12%=720(萬元)。

　　向民政部門捐贈應調(diào)增應納稅所得額=800-720=80(萬元)。

　　(7)該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(6000+500+140+100-1500-100+80)×15%=783(萬元)。

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