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1.某食品生產(chǎn)企業(yè)2019年度取得銷售商品收入272000元,投資企業(yè)債券取得利息收入8000元,發(fā)生業(yè)務招待費5000元,發(fā)生廣告費40000元,業(yè)務宣傳費10000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計是( )元。
A.43800
B.43400
C.42160
D.55000
『正確答案』C
『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。業(yè)務招待費5000×60%=3000元,扣除限額272000×5‰=1360元;業(yè)務招待費可以扣除1360元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額272000×15%=40800元;實際發(fā)生總額為50000元,因此可以扣除40800元。該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計=1360+40800=42160元。
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2.某企業(yè)2019年稅前會計利潤為450萬元,當年8月某地發(fā)生地震,該企業(yè)以自己的名義直接向災區(qū)捐款60萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除,假設無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應納稅額是( )萬元。
A.97.5
B.112.5
C.114
D.127.5
『正確答案』D
『答案解析』本題考核不得扣除項目。非公益性捐贈不可以稅前扣除。該企業(yè)應納稅額=(450+60)×25%=127.5(萬元)。
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