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【判斷題】企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。( )
【答案】√
【解析】本題考核收入總額。企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,包括銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)以及其他收入;其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等,本題表述正確。
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【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)中,說法不正確的是( )。
A.盤盈的固定資產(chǎn)以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.外購的固定資產(chǎn)支付的買價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.接受投資的固定資產(chǎn)以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】A
【解析】本題考核固定資產(chǎn)。盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ),因此 A選項(xiàng)錯(cuò)誤。
【多選題】下列支出中,可作為長期待攤費(fèi)用核算的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】ABD
【解析】本題考核長期待攤費(fèi)用。C 應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
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