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【多選題】軟件企業(yè)的下列支出,在計算應納稅所得額時可以在當期據(jù)實扣除的有( )。
A.職工培訓費
B.勞動保護費
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.工資薪金支出
【答案】ABD
【解析】本題考核稅前扣除項目。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除,C 錯誤。
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【單選題】某企業(yè) 2019 年度實現(xiàn)利潤總額 20 萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 5 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè) 2019年度應納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【答案】B
【解析】本題考核稅前特殊扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中,捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元),實際發(fā)生捐贈額 5 萬元,超過了扣除限額,只能在稅前扣除 2.4 萬元。
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