2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月10日),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
【單選題】2018 年甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入 40 萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入 10 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入 20 萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 200 萬(wàn)元,甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)增數(shù)額是( )萬(wàn)元。
A.9.5
B.12.5
C.14
D.20
【答案】B
【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分,準(zhǔn)予扣除。銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬(wàn)元)<200 萬(wàn)元,因此準(zhǔn)予扣除 187.5 萬(wàn)元,調(diào)增 12.5 萬(wàn)元。
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【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 30%的比例扣除的有( )。
A.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)
B.化妝品制造企業(yè)
C.醫(yī)藥制造企業(yè)
D.飲料銷(xiāo)售企業(yè)
【答案】ABC
【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目?;瘖y品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 30%的部分,準(zhǔn)予扣除。
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