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【單選題】(2017 年)甲公司 2016 年銷售收入為 2200 萬元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為 60 萬元,且能提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.11
B.60
C.36
D.50
【答案】A
【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。本題 36(60×60%)>11(2200×5‰),所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 11 萬元。
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【單選題】(2015 年)某制造企業(yè) 2014 年取得商品銷售收入 3000 萬元,出租設(shè)備租金收入 200 萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 18 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
【答案】A
【解析】本題考核稅前一般扣除項目。銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入,本題的銷售收入=3000+200=3200(萬元),企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。銷售收入的 5‰=3200×5‰=16(萬元),發(fā)生額的 60%=18×60%=10.8(萬元);因此本題選項 A 正確。
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