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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.稅收滯納金
B.被沒(méi)收財(cái)物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費(fèi)附加
【答案】ABC
【解析】本題考核稅前禁止扣除項(xiàng)目。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(5)國(guó)家規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,在計(jì)算所得稅時(shí),準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期利息
D.向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款
【答案】AC
【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除;與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。AC 選項(xiàng)正確。
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