中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)習(xí)題:流動(dòng)負(fù)債管理,更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理
本章為重點(diǎn)章,主要介紹營(yíng)運(yùn)資金管理策略、流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。本章題型主要是客觀題與計(jì)算分析題,也可以與其他章節(jié)知識(shí)合并考綜合題,預(yù)計(jì)2021年分值在12分左右。
【單選題】某企業(yè)獲批100萬(wàn)元的周轉(zhuǎn)信貸額度,約定年利率為10%,承諾費(fèi)率為0.5%,年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬(wàn)元,使用了12個(gè)月,則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的借款成本為( )萬(wàn)元。
A.10
B.6
C.6.2
D.10.2
『正確答案』C
『答案解析』實(shí)際借款成本即支付的利息和承諾費(fèi)之和,企業(yè)有40萬(wàn)額度沒(méi)有使用,利息費(fèi)用+承諾費(fèi)=60×10%+40×0.5%=6.2萬(wàn)元。
【單選題】某公司向銀行借款2000萬(wàn)元,期限1年,年利率6.5%,銀行要求的補(bǔ)償性余額比例為12%,則借款的實(shí)際利率為( )。
A.7.28%
B.6.5%
C.12%
D.7.39%
『正確答案』D
『答案解析』借款實(shí)際利率=2000×6.5%/[2000×(1-12%)]=6.5%/(1-12%)=7.39%
【單選題】某公司借入名義年利率為10%的銀行借款6000萬(wàn)元,分12個(gè)月等額償還本息,則按照加息法計(jì)算的該借款的實(shí)際年利率為( )。
A.21%
B.10.25%
C.20%
D.10%
『正確答案』C
『答案解析』在分期等額償還貸款情況下,銀行將根據(jù)名義利率計(jì)算的利息加到貸款本金上,計(jì)算出貸款的本息和,要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款本金分期均衡償還,借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的一半,卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率便要高于名義利率大約1倍。所以,本題答案為20%。
【多選題】在我國(guó),下列關(guān)于短期融資券的說(shuō)法,正確的有( )。
A.相對(duì)銀行借款,信用要求等級(jí)高
B.相對(duì)企業(yè)債券,籌資成本較高
C.相對(duì)商業(yè)信用,償還方式靈活
D.相對(duì)于銀行借款,一次性籌資金額較大
『正確答案』AD
『答案解析』只有具備一定的信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資,銀行借款沒(méi)有這樣的規(guī)定,選項(xiàng)A正確。相對(duì)于發(fā)行企業(yè)債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低,選項(xiàng)B不正確。采用商業(yè)信用籌資,如果在期限內(nèi)不能付款或交貨時(shí),一般還可以通過(guò)與客戶(hù)的協(xié)商,請(qǐng)求延長(zhǎng)時(shí)限,償還方式更為靈活,選項(xiàng)C不正確。相對(duì)于銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大,選項(xiàng)D正確。
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