2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考前測(cè)評(píng)試題(13),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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『例題·單選題』持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是( )。
A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大
B.收益水平下降
C.償債能力下降
D.資產(chǎn)流動(dòng)性下降
『正確答案』B
『答案解析』現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn),現(xiàn)金持有量過(guò)多,導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。
『例題·單選題』企業(yè)在銷(xiāo)售旺季為方便客戶(hù),提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金,該現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)主要表現(xiàn)為( )。
A.投機(jī)性需求
B.投資性需求
C.交易性需求
D.預(yù)防性需求
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)在銷(xiāo)售旺季為方便客戶(hù)提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金是為了滿(mǎn)足銷(xiāo)售旺季的正常周轉(zhuǎn), 因此該現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)主要表現(xiàn)為交易性需求。
『例題·多選題』預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí),需要考慮的因素包括( )。
A.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度
B.企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度
C.企業(yè)臨時(shí)融資的能力
D.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需要
『正確答案』ABC
『答案解析』確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí),需要考慮的因素包括:(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。
『例題·單選題』運(yùn)用成本模型計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量時(shí),下列公式中,正確的是( )。
A.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)
B.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)
C.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)
D.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)
『正確答案』B
『答案解析』在成本模型下,最 佳現(xiàn)金持有量指的是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。
『例題·多選題』運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最 佳現(xiàn)金持有量時(shí),現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。
A.現(xiàn)金持有量越小,總成本越大
B.現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會(huì)成本越大
C.現(xiàn)金持有量越小,短缺成本越大
D.現(xiàn)金持有量越大,管理總成本越大
『正確答案』BC
『答案解析』現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會(huì)成本越大,短缺成本越小。
『例題·單選題』某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金最低持有量為 15 萬(wàn)元, 現(xiàn)金余額回歸線為 80 萬(wàn)元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 220 萬(wàn)元,此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )萬(wàn)元。
A.65
B.95
C.140
D.205
『正確答案』C
『答案解析』最高控制線H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬(wàn)元),由于現(xiàn)金持有量 220 萬(wàn)元高于上限, 則投資于有價(jià)證券的金額=220-R=220-80=140(萬(wàn)元)。
『例題·單選題』下列成本中,屬于確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機(jī)模型都需要考慮的是( )。
A.機(jī)會(huì)成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.轉(zhuǎn)換成本
『正確答案』A
『答案解析』在成本模型下,需要考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本;根據(jù)隨機(jī)模型的計(jì)算公式可知,隨機(jī)模型需要考慮的成本包括轉(zhuǎn)換成本和機(jī)會(huì)成本。所以本題的答案為選項(xiàng) A。
『例題·單選題』某公司當(dāng)年的資本成本率為 10%,現(xiàn)金平均持有量 30 萬(wàn)元,現(xiàn)金管理費(fèi)用 2 萬(wàn)元,現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為 1.5 萬(wàn)元,則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是( )萬(wàn)元。
A.6.5
B.5.0
C.3.0
D.3.5
『正確答案』C
『答案解析』持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率=30×10%=3(萬(wàn)元)
『例題·單選題』某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為 100000 元,有價(jià)證券的年利率為 10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下,該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用的相關(guān)總成本為( )元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
『正確答案』B
『答案解析』現(xiàn)金持有量的存貨模型下,與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本,達(dá)到最 佳現(xiàn)金持有量時(shí),機(jī)會(huì)成本=交易成本,即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×機(jī)會(huì)成本,本題中,持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為 10%,最 佳現(xiàn)金持有量下,持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(100000/2)×10%=5000(元),與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。
『例題·計(jì)算分析題』B 公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定,預(yù)計(jì)全年(按 360 天計(jì)算)需要現(xiàn)金 250000 元,現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本為每次 500 元,有價(jià)證券的年利率為 10%。
要求:
(1)運(yùn)用存貨模型計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量。
(2)計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。
(3)計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。
『正確答案』
(1)最 佳現(xiàn)金持有量=(2×250000×500/10%)^(1/2)=50000(元)
(2)全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=(2×250000×500×10%) ^(1/2)=5000(元) 全年現(xiàn)金交易成本=250000/50000×500=2500(元)
全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本=(50000/2)×10%=2500(元)
(3)最 佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)=250000÷50000=5(次)
有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天)
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