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1、20x0年初甲公司以價(jià)值300萬(wàn)元的廠房投資乙公司,取得乙公司20%的股權(quán)。20x0年12月,甲公司將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓取得收入600萬(wàn)元。已知乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。
A.100
B.200
C.300
D.600
[答案]C
[解析]企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后的金額同時(shí),企業(yè)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。故甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=600-300=300(萬(wàn)元)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。
A.合理工資薪金總額8%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B.企業(yè)所得稅稅款
C.存貨發(fā)生的盤(pán)虧
D.訴訟費(fèi)用
[答案]B
[解析]企業(yè)所得稅是不得扣除的項(xiàng)目。
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