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　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月進口一批化妝品，買價為100萬元，境外運費及保險費共計10萬元。計算該廠進口環(huán)節(jié)應納增值稅(關稅稅率為20%，消費稅稅率為30%)。

　　[答案](1)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　關稅完稅價格=100+10=110(萬元)

　　關稅=110×20%=22(萬元)

　　組成計稅價格=(110+22)÷(1-30%)=188.57(萬元)

　　(2)應納稅額=組成計稅價格×稅率=188.57×13%=24.51(萬元)

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為免征增值稅的有()。

　　A.向社會收購古書或舊書

　　B.個人轉(zhuǎn)讓著作權

　　C.其他個人銷售自己使用過的物品

　　D.體育彩票發(fā)行收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考查免征增值稅的項目。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，上述四項均免征增值稅。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有()。

　　A.個人銷售自建自用住房

　　B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務

　　C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

　　D.單位轉(zhuǎn)讓著作權

　　[答案]ABC

　　[解析]個人轉(zhuǎn)讓著作權的屬于免征增值稅項目，單位轉(zhuǎn)讓著作權的照章征收增值稅，故選項D錯誤。

　　4、下列項目中，屬于免征增值稅的有()。

　　A.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款

　　B.人身保險產(chǎn)品的保費收入

　　C.將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　D.生產(chǎn)銷售有機肥

　　[答案]ACD

　　[解析]保險公司開辦的1年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅，并非針對所有的人身保險產(chǎn)品免稅。

　　5、某管道運輸公司主要從事天然氣輸送服務，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為()萬元。

　　A.334.95

　　B.184.95

　　C.91.36

　　D.32.75

　　[答案]D

　　[解析]本題考核增值稅的即征即退。

　　2019年12月發(fā)生的銷項稅額為3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(萬元)。

　　當期可抵扣的進項稅額為150萬元，應納稅額為274.13-150=124.13(萬元)。

　　當期實際稅負為124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超過了3%的標準。

　　該管道運輸公司2019年12月實際應繳納的增值稅為[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬元)。

　　可申請辦理即征即退的增值稅為124.13-91.38=32.75(萬元)。

　　6、甲公司為小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生增值稅應稅銷售行為128萬元，其中銷售自用辦公用房取得收入120萬元，銷售貨物取得收入8萬元，應()。

　　A.按128萬元計算增值稅銷項稅額

　　B.按120萬元計算增值稅銷項稅額

　　C.按8萬元計算增值稅銷項稅額

　　D.按128萬元減半計算增值稅銷項稅額

　　[答案]B

　　[解析]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。甲公司銷售貨物取得收入8萬元，未超過10萬元，該部分收入免征增值稅。

　　7、金融機構(gòu)可按會計年度自行選定該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。()

　　[答案]錯

　　[解析]金融機構(gòu)可按會計年度選擇該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。

　　8、根據(jù)規(guī)定，上海市的個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，免征增值稅。()

　　[答案]錯

　　[解析]上海市適用的政策為個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

　　9、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)中，免征增值稅的有()。

　　A.工程項目在境外的建筑服務

　　B.存儲地點在境外的倉儲服務

　　C.向境外單位提供的知識產(chǎn)權服務

　　D.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述境內(nèi)單位和個人銷售的服務和無形資產(chǎn)均適用免征增值稅政策。

　　10、納稅人發(fā)生應稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以根據(jù)業(yè)務的不同分別選擇適用免稅和零稅率。()

　　[答案]錯

　　[解析]納稅人發(fā)生應稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

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