2021中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案(2),更多關(guān)于中級會計(jì)職稱考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計(jì)師”。
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1、下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法中,正確的有()。
A.其他個(gè)人提供建筑服務(wù),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.其他個(gè)人租賃不動產(chǎn),應(yīng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應(yīng)向自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓建筑服務(wù),應(yīng)向個(gè)人戶口所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
[答案]ABC
[解析]其他個(gè)人提供建筑服務(wù),銷售或者租賃不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、下列票證中,屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有()。
A.增值稅專用發(fā)票
B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
D.增值稅普通發(fā)票
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D不得抵扣。
3、甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月購買一輛中巴捐贈給本市一所福利院,此外還向汽車租賃公司租入一輛中巴,用于公司員工上下班的接送以及日常的業(yè)務(wù)聯(lián)系,增值稅額已抵扣。下列做法正確的有()。
A.捐贈中巴的行為屬于慈善捐贈,無須對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整
B.租入中巴用于接送企業(yè)員工上下班屬于集體福利,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)按比例予以扣減
C.捐贈中巴的行為屬于視同銷售,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)扣減
D.租入中巴用于接送企業(yè)員工上下班和日常業(yè)務(wù)聯(lián)系,無須對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整
[答案]CD
[解析]選項(xiàng)C視同銷售。選項(xiàng)D,租入固定資產(chǎn)同時(shí)用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利等,允許抵扣。
4、下列利息收入中,屬于免征增值稅的有()。
A.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款
B.境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息
C.金融機(jī)構(gòu)個(gè)體工商戶小額貸款
D.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)所有貸款
[答案]ABC
[解析]金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款、小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款免征增值稅,并非指所有貸款,選項(xiàng)A、C正確,選項(xiàng)D錯(cuò)誤自2018年11月7日起至2021年11月6日止,境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息免征增值稅,選項(xiàng)B正確。
5、下列銷售業(yè)務(wù)中,適用增值稅稅率為零的有()。
A.出口貨物
B.進(jìn)口貨物
C.跨境銷售服務(wù)
D.銷售無形資產(chǎn)
[答案]AC
[解析]納稅人出口貨物,稅率為零納稅人進(jìn)口貨物,稅率為13%境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零納稅人銷售無形資產(chǎn),稅率為6%。
6、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)折合成人民幣計(jì)算,折合率可以選擇銷售額發(fā)生()的人民幣匯率中間價(jià)。
A.當(dāng)天
B.當(dāng)月任何時(shí)候
C.當(dāng)月1日
D.次月1日
[答案]AC
[解析]納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算,折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。
7、納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,該生效之日包括()。
A.當(dāng)月1日
B.當(dāng)月月末
C.次月1日
D.次月月末
[答案]AC
[解析]生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
8、下列有關(guān)增值稅稅率的說法中,正確的有()。
A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%
B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信,稅率為9%
C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為6%
D.境內(nèi)個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為3%
[答案]BC
[解析]納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物除《增值稅暫行條例》第二條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為13%,選項(xiàng)A錯(cuò)誤納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為9%,選項(xiàng)B正確納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除《增值稅暫行條例》第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%,選項(xiàng)C正確境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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