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1[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,不應(yīng)視同銷售的是()。
A.將購進(jìn)的炊具設(shè)備用于本單位的內(nèi)部職工食堂
B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童
C.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)
D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者
[答案]A
[解析]本題考核視同銷售。將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為,其進(jìn)項稅額不能抵扣。
2[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列屬于金融服務(wù)的有()。
A.融資性售后回租
B.動產(chǎn)融資租賃
C.保險服務(wù)
D.郵政儲蓄服務(wù)
[答案]ACD
[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。動產(chǎn)融資租賃屬于租賃服務(wù)。
3[.多選題]下列項目中,屬于“現(xiàn)代服務(wù)”范圍的有()。
A.融資租賃服務(wù).
B.咨詢服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.影視播映服務(wù)
[答案]ABD
[解析]選項C,旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)。
4[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。
A.境外個人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B.韓國某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計布展
C.德國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用
D.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
[答案]BC
[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù),或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的范圍。
5[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列適用6%的增值稅稅率的是()。
A.文化創(chuàng)意服務(wù)
B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
C.基礎(chǔ)電信服務(wù)
D.交通運(yùn)輸
[答案]A
[解析]文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù),適用6%的増值稅稅率,故選項A正確有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率,故選項B錯誤基礎(chǔ)電信服務(wù)適用9%的增值稅稅率,增值電信服務(wù)適用6%的增值稅稅率,故選項C錯誤交通運(yùn)輸適用9%的增值稅稅率,故選項D錯誤。
6[.問答題]2011年3月,甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司,租期25年,租金每月1萬元,以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后,乙公司依約支付租金,甲公司依約交付了該房屋。
2016年6月,乙公司為改善條件,未經(jīng)甲公司同意,在該房屋內(nèi)改建一間休息室,并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施,乙公司拒絕。
其后該地區(qū)房屋價格飆升,租金大漲,甲公司要求提高租金,乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不購買。甲公司于2018年9月將該房屋出售給丙公司,并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。
要求:根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,回答下列問題。
(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。
(2)甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?簡要說明理由。
(3)甲公司將房屋出售給丙公司后,租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。
[答案](1)租賃合同約定25年租期,只有20年的部分有效,剩余5年無效。根據(jù)規(guī)定,租賃期限不得超過20年。超過20年的,超過部分無效。
(2)甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。根據(jù)規(guī)定,承租人經(jīng)出租人同意,可以對租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物。承租人未經(jīng)出租人同意,對租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物的,出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。
(3)租賃合同繼續(xù)有效。根據(jù)規(guī)定,租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的,不影響租賃合同的效力。
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