2021中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練(8月1日),更多關(guān)于中級會計職稱考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計師”。
【預(yù)約準考證打印入口】微信掃碼或搜索“職上中級會計師”,進入預(yù)約準考證打印通道
1、甲公司是非居民企業(yè),在我國沒有機構(gòu)、場所,向我國居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán),取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1200萬元,轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費700萬元,甲公司應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A.120
B.50
C.300
D.125
[答案]A
[解析]非居民企業(yè)取得的特許權(quán)使用費以收入全額為應(yīng)納稅所得額,征收所得稅,因此1200×10%=120(萬元)。
2、某企業(yè)為居民企業(yè),其20x6年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元。
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元。
(3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中,廣告費600萬元),管理費用400萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費80萬元),財務(wù)費用80萬元。
(4)發(fā)生銷售稅金150萬元(不含增值稅)。
(5)取得營業(yè)外收入200萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中,通過教育基金會向貧困山區(qū)捐款60萬元,支付罰款10萬元)。
(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元,撥繳職工工會經(jīng)費6萬元,發(fā)生職工福利費42萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費23.4萬元。
要求:計算該企業(yè)20x6年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
[答案]采用間接計算法計算如下:
(1)會計利潤總額=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200(萬元)。
(2)納稅調(diào)整項目:
?、贅I(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額:
準予扣除的業(yè)務(wù)招待費不得超過6000×5‰=30(萬元)。
業(yè)務(wù)招待費的60%=80×60%=48(萬元)>30萬元。
所以,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-30=50(萬元)。
?、诹P款支出10萬元不得扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。
?、酃?jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6-280×2%=0.4(萬元)。
?、苈毠じ@M應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=42-280×14%=2.8(萬元)。
?、萋毠そ逃?jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=23.4-280×8%=1(萬元)。
(3)應(yīng)納稅所得額=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2(萬元)。
(4)20x6年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1264.2×25%=316.05(萬元)。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】
即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級會計考試-簽約私享班 | 直播+退費+模考卷+章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-旗艦直達班 | 直播+??季?答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |