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1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)收入確認的一般原則為()。
A.收付實現制
B.權責發(fā)生制
C.相關性原則
D.合理性原則
[答案]B
[解析]企業(yè)收入確認的一般原則為權責發(fā)生制。
2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得非貨幣形式的收入,確定收入額的依據是()。
A.公允價值
B.市場價值
C.協(xié)議價值
D.資產賬面價值
[答案]A
[解析]根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得非貨幣形式的收入,以公允價值確定收入額。故選項A正確。
3、甲公司是居民企業(yè),2019年度境內應納稅所得額800萬元。有一筆來源于境外的特許權使用費所得100萬元,在境外繳納稅款20萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,當年應納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。
A.200
B.225
C.220
D.205
[答案]D
[解析](800+100)×25%-20=205(萬元)。
4、甲公司是居民企業(yè),在A國和B國各擁有一個辦事處。甲公司境內應納稅所得額500萬元,境外分支機構營業(yè)利潤分別為100萬元和200萬元,在當地繳納企業(yè)所得稅分別為30萬元和40萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,采取“分國不分項”抵免計算方式。甲公司當年應納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。
A.75
B.135
C.200
D.125
[答案]B
[解析](500+100+200)×25%-100×25%-40=135(萬元)。
5、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產允許計算折舊扣除的是()。
A.未投入使用的機器設備
B.以融資租賃方式租出的固定資產
C.未投入使用的廠房
D.以經營租賃方式租入的固定資產
[答案]C
[解析]
6、甲公司是增值稅一般納稅人,2019年度銷售電器取得含增值稅收入4520萬元,銷售成本為3000萬元,期間費用為500萬元,營業(yè)外支出200萬元(其中190萬元為公益性捐贈支出,10萬元為罰款)。企業(yè)稅前可以扣除的公益性捐贈支出為()萬元。
A.190
B.36
C.182.4
D.122.4
[答案]B
[解析]銷售(營業(yè))收入=4520÷(1+13%)=4000(萬元)。企業(yè)利潤=4000-3000-500-200=300(萬元)。公益性捐贈不超過利潤的12%=300×12%=36(萬元)。
7、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)提供的下列勞務中,不可以按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現的是()。
A.廣告制作費
B.大型產品的安裝費
C.商品銷售的售后服務費
D.軟件開發(fā)費
[答案]C
[解析]商品銷售的售后服務費,包含在商品售價內可區(qū)分的服務費,在提供服務的期間分期確認收入。
8、甲公司與乙公司2019年9月10日簽訂贈與合同,甲公司受贈一套廠房。9月20日雙方公證合同。11月1日甲公司繳納相關稅費。12月9日完成廠房的過戶登記。甲公司確認捐贈收入的時間為()。
A.9月10日
B.9月20日
C.11月1日
D.12月9日
[答案]D
[解析]接受捐贈以收到資產確認收入,不動產以過戶登記為所有權轉讓,因此選項D正確。
9、甲公司2013年度發(fā)生虧損,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該虧損彌補的期限最長并不得超過的年限為()年。
A.2016
B.2017
C.2018
D.2019
[答案]C
[解析]虧損彌補不超過5年,因此允許彌補2014年、2015年、2016年、2017年和2018年。
10、2019年甲公司購買安全生產專用設備用于生產經營,不含增值稅價款為160萬元。2019年度企業(yè)應納稅所得額200萬元。2019年度甲公司應繳納企業(yè)所得稅稅額為()
萬元。
A.50
B.10
C.34
D.40
[答案]C
[解析]企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。因此允許抵扣16萬元。200×25%-16=34(萬元)。
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