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1、企業(yè)下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中可以分期確認(rèn)收入的有()。
A.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)委托加工制造大型機(jī)械設(shè)備業(yè)務(wù),持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收入按照租期確認(rèn)收入
[答案]ABC
[解析]租金收入按稅收規(guī)定采用收付實(shí)現(xiàn)制來確認(rèn)收入。
2[.問答題]甲公司20x6年的銷售收入為8000萬元,支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少?
[答案]根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算,即50×60%=30(萬元)。
按銷售(營業(yè)收入)的5‰計(jì)算,即8000×5‰=40(萬元)。
故,甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬元,因此,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。
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