A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”），自2009年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的方法核算所得稅。該公司適用的所得稅稅率為25%。2015年該公司部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下：
（1）2015年4月1日，購(gòu)入3年期國(guó)庫(kù)券，實(shí)際支付價(jià)款為2034萬元，債券面值2000萬元，每年4月1日付息一次，到期還本，票面年利率為5%，實(shí)際利率為4%。A公司將其劃分為持有至到期投資。稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅。
（2）2015年12月10日，A公司因銷售商品給H公司而確認(rèn)應(yīng)收賬款100萬元，其相關(guān)的收入已包括在應(yīng)稅利潤(rùn)中。至2015年12月31日，A公司尚未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2015年，A公司將其所持有的交易性證券以其公允價(jià)值120萬元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。
（4）A公司編制的2015年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除。
（5）假定A公司2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損；除上述事項(xiàng)外，A公司當(dāng)年不存在其他與所得稅計(jì)算繳納相關(guān)的事項(xiàng)，暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，A公司以后年度很可能獲得足夠用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
要求：
（1）請(qǐng)分析A公司2015年12月31日上述各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)各為多少。
（2）請(qǐng)根據(jù)題中信息分析A公司上述事項(xiàng)中，哪些構(gòu)成暫時(shí)性差異?并請(qǐng)具體說明其屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，以及所得稅的影響。
（3）計(jì)算A公司2015年所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

• A

  因首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)子公司投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法

• B

  無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法 ?

• C

  固定資產(chǎn)的凈殘值率由10%改為8%

• D

  管理用固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

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