“銀行存款”賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“銀行存款”賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“銀行存款”賬戶本月月末余額為( )元。
“短期借款”賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“短期借款”賬戶本月月末余額為( )元。
“銀行存款”賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“銀行存款”賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“銀行存款”賬戶本月月末余額為( )元。
“短期借款”賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為( )元。
“短期借款”賬戶本月月末余額為( )元。
“銀行存款”賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)=業(yè)務(wù)(4)50000(元)
多做幾道
中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月2日購(gòu)入甲材料一批,買價(jià)為5?000元,增值稅為850元,途中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元,各種款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)11月10日購(gòu)入乙材料一批,買價(jià)為2?000元,增值稅為340元,對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)300元,款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付,但材料尚未入庫(kù)。
(3)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用:基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5?000元,行政管理部門領(lǐng)用原材料200元,在建工程領(lǐng)用原材料1?000元。
(4)11月30日,甲材料的市價(jià)持續(xù)下跌,材料的減值額為200元。
(5)11月30日進(jìn)行存貨的清查,盤虧乙材料20千克,單價(jià)為100元/千克,是收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(1)A 公司委托銀行代收款項(xiàng),甲企業(yè)償還所欠 A 公司貨款 15 000 元,銀行已登記入賬, 企業(yè)因未收到銀行的收款通知尚未記賬;
(2)銀行代 A 公司支付本月水電費(fèi)共計(jì) 3 500 元,銀行已記賬,企業(yè)未收到銀行的付款通 知而尚未記賬;
(3)A 公司購(gòu)買原材料共計(jì) 231 000 元,開(kāi)出支票支付貨款,持票人未向銀行辦理手續(xù), 銀行未記賬;
(4)A 公司銷售產(chǎn)品獲得支票一張,貨款 50 000 元,已經(jīng)記賬,但銀行尚未入賬。 要求:根據(jù)上述資料,完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2013 年 5 月 單位:元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
? 項(xiàng)目 ? | ? 金額 ? | ? 項(xiàng)目 ? | ? 金額 ? |
? 企業(yè)銀行存款日記賬余額 ? | ? 472 000 ? | ? 銀行對(duì)賬單余額 ? | ? 664 500 ? |
? 加:銀行已收,企業(yè)未收 ? | ? (1) ? | ? 加:企業(yè)已收,銀行未收 ? | ? (2) ? |
? 減:銀行已付,企業(yè)未付 ? | ? (3) ? | ? 減:企業(yè)已付,銀行未付 ? | ? (4) ? |
? 調(diào)節(jié)后的存款余額 ? | ? (5) ? | ? 調(diào)節(jié)后的存款余額 ? | ? (6) ? |
(1)企業(yè)庫(kù)存材料 A 盤虧 1 500 元,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失,經(jīng)審批轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
(2)企業(yè)庫(kù)存材料 B 盤虧 2 000 元。其中 200元屬于定額內(nèi)損耗;保管人員失職造成損失300 元;自然災(zāi)害造成損失500 元,其中保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償 1 000 元,其余轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。
(3)發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺(tái),賬面原值為 40 000 元,已提折舊 18 000 元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。
要求:根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。
甲公司2014年有關(guān)損益類科目的年末余額如下:
各科目結(jié)賬前余額為:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350;營(yíng)業(yè)稅金及附加13;銷售費(fèi)用67;管理費(fèi)用40;其他業(yè)務(wù)資料如下:
(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。
(2)適用的所得稅稅率為25%,假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。
(3)按當(dāng)年凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。
(4)宣告向投資者分配利潤(rùn)40萬(wàn)元。
要求:
1編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄;
2計(jì)算甲公司2014年應(yīng)交所得稅金額;
3編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;
4編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄;
5編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。(單位:萬(wàn)元)
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