某公司適用的所得稅稅率為25%,2010年12月因違反當地有關環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至2010年12月31日,該項罰款尚未支付。則2010年末該公司產生的應納稅暫時性差異為(?。┤f元。
- A
0
- B
100
- C
-100
- D
25
0
100
-100
25
【答案解析】 因按照稅法規(guī)定,企業(yè)違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除,即該項負債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定準予稅前扣除的金額為0,則其計稅基礎=賬面價值100-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=100(萬元)。該項負債的賬面價值100萬元與其計稅基礎100萬元相同,不形成暫時性差異。
多做幾道
盈余公積屬于什么科目()
A.無形資產科目
B.資產類科目
C.稅金及附加科目
D.權益類科目
商標注冊費用計入什么科目()
A.無形資產科目
B.資產類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目()
A.損益類科目
B.資產類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費用是什么科目()
A.損益類科目
B.資產備抵科目
C.資產類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計入什么科目()
A.無形資產科目
B.資產備抵科目
C.資產類科目
D.投資收益科目
最新試題
該科目易錯題
該題目相似題