針對管理層凌駕于控制之上的風險,注冊會計師應當實施的審計程序包括( ? ?)。
- A
針對超出財務報表整體重要性水平的應收賬款,實施積極式函證
- B
對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易,評價其商業(yè)理由
- C
測試被審計單位編制財務報表過程中作出的其他調(diào)整分錄
- D
追溯復核與以前年度財務報表反映的重大會計估計相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)
針對管理層凌駕于控制之上的風險,注冊會計師應當實施的審計程序包括( ? ?)。
針對超出財務報表整體重要性水平的應收賬款,實施積極式函證
對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易,評價其商業(yè)理由
測試被審計單位編制財務報表過程中作出的其他調(diào)整分錄
追溯復核與以前年度財務報表反映的重大會計估計相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)
管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險,注冊會計師應當設(shè)計和實施審計程序包括:(1)測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務報表過程中作出的其他調(diào)整是否適當(選項C);(2)復核會計估計是否存在偏向,并評價產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導致的重大錯報風險(選項D);(3)對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易,或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解以及在審計過程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易,評價其商業(yè)理由(或缺乏商業(yè)理由)是否表明被審計單位從事交易的目的是為了對財務信息做出虛假報告或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為(選項B)。
多做幾道
下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系
審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人
審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)
下列針對注冊會計師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有( ) 。
在未得到客戶授權(quán)的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿
下列情形中,會員有義務和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?/span>
在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息
在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿
接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)
接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)
下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券
會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入
審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關(guān)系
審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人
假設(shè)分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有( ) 。
審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置
審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調(diào)離審計小組
審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣
審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目
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