(1)針對(duì)資料一第(1)至(3)項(xiàng),逐項(xiàng)指出集團(tuán)項(xiàng)目組制定的計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由,將答案填入下列表格中。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? 序號(hào) ? | ? 集團(tuán)項(xiàng)目組制定的計(jì) ?劃是否恰當(dāng)(是/否) ? | ? 理由 ? |
? (1) ? | ||
? (2) ? | ||
? (3) ? |
針對(duì)資料二第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出所列控制的設(shè)計(jì)是否存存缺陷。如認(rèn)為存在缺陷,簡(jiǎn)要說明理由。將答案直接填入下列表格中。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? 控制序號(hào) ? | ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否 ?存在缺陷(是/否) ? | ? 理由 ? |
? (1) ? | ||
? (2) ? | ||
? (3) ? |
?
針對(duì)資料三中的審計(jì)說明第(1)至(3)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中存在的不當(dāng)之處,并簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)資料四中情況(1)至(3),結(jié)合資料一,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由,將答案填入下列表格中。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? 序號(hào) ? | ? A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處 ?理是否恰當(dāng)(是/否) ? | ? 理由 ? |
? (1) ? | ||
? (2) ? | ||
? (3) ? |
(5)假定只存在資料五所述情況,代為續(xù)編以下審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告
甲公司全體股東:
(引言段略)
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任(略)
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(略)
三、審計(jì)意見
××會(huì)計(jì)師事務(wù)所??? ??????????????????????????????????????中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:A
(蓋章)??? ?????????????????????????????????????????????(簽名并蓋章)
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×
(簽名并蓋章)
中國××市??? ???????????????????????????????????????????二O×五年×月×日