W會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,制定的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)對上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)必須實施項目質(zhì)量控制復(fù)核,由項目合伙人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人共同對項目負(fù)責(zé)。
(2)如果在項目質(zhì)量控制復(fù)核的過程中,項目質(zhì)量控制復(fù)核人員與項目合伙人意見出現(xiàn)分歧時,項目質(zhì)量控制復(fù)核人員不應(yīng)因項目合伙人擔(dān)任高級領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)而屈服他人意見。
(3)針對已經(jīng)復(fù)核的審計業(yè)務(wù),項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)就下列事項形成審計工作底稿:①會計師事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序已得到實施;②項目質(zhì)量控制復(fù)核在審計報告日或?qū)徲媹蟾嫒罩耙淹瓿伞?/span>
(4)如果項目組成員與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員發(fā)生意見分歧,應(yīng)當(dāng)通過向技術(shù)部進(jìn)行書面咨詢,或與會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)風(fēng)險控制的合伙人進(jìn)行討論等方式予以解決。在分歧尚未解決前,不得出具審計報告。
(5)項目質(zhì)量控制復(fù)核人員中包括專門為本項目組成員提供業(yè)務(wù)咨詢的人員。
(6)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至少每兩年將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果傳達(dá)給項目合伙人及會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員,以使會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆印?/span>
<1>、要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出其是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的規(guī)定。如不符合,簡要說明理由。