某市卷煙廠(chǎng)系增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸,收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款100000元和價(jià)外補(bǔ)貼8000元,按規(guī)定支付和負(fù)擔(dān)了煙葉稅,取得煙葉稅完稅憑證。驗(yàn)收后送某鎮(zhèn)煙絲加工rhu丁.成煙絲,向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)取得其開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額500元:
(2)煙絲廠(chǎng)將業(yè)務(wù)l中的10噸煙葉加工成10噸煙絲,收取加工費(fèi)3000元,輔料費(fèi)4000元(均不含增值稅),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;煙絲廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格:
(3)卷煙廠(chǎng)將10噸煙絲收回,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得其開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅擘用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)金額1000元:
(4)卷煙廠(chǎng)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備l臺(tái),支付價(jià)款折合人民幣100000元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6000元,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,口岸至廠(chǎng)區(qū)運(yùn)費(fèi)(取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票),注明運(yùn)費(fèi)金額2000元,設(shè)備關(guān)稅稅率7%;
(5)購(gòu)進(jìn)卷煙用紙,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30000元,增值稅5100元:
(6)將委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%領(lǐng)用用于生產(chǎn)卷煙;
(7)生產(chǎn)銷(xiāo)售悠然牌卷煙,調(diào)撥價(jià)格65元/條(不含增值稅),將40標(biāo)準(zhǔn)箱悠然牌卷煙
銷(xiāo)售給某煙草批發(fā)中心。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算卷煙廠(chǎng)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的煙葉稅:
(2)計(jì)算卷煙廠(chǎng)收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算卷煙廠(chǎng)業(yè)務(wù)(2)被代收代繳的消費(fèi)稅;(煙絲消費(fèi)稅稅率30%)
(4)計(jì)算卷煙廠(chǎng)業(yè)務(wù)(2)被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;
(5)汁算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅;
(6)計(jì)算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期銷(xiāo)售的卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅;
(7)計(jì)算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期全部可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);
(8)計(jì)算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(9)計(jì)算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額;
(10)計(jì)算卷煙廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加(不包括被代收代繳部分)。