某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人,經(jīng)營范圍為首飾的制作、批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗,2015年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入紅寶石戒面800粒,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元,增值稅13600元;購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款150000元,增值稅25500元。
(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工,取得不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指,按照合同約定交由經(jīng)央行批準經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷,該零售店當月零售戒指200只,零售店與該廠進行結(jié)算,按合同約定支付給該廠不含增值稅價款140000元,取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將自行設計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風情》劇組,成本為19000元。
(4)接受某首飾商城委托,為該商城加工一批銅質(zhì)鑲瑪瑙手鐲,合同規(guī)定該商城提供成本41000元的手鐲用材,首飾廠收取手鐲不合稅加工費(含輔料費)40000元。
(5)當月為某商店修理首飾收取款項13338元,開具普通發(fā)票。
其他資料:上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證,金銀首飾的成本利潤率為6%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)首飾廠第(2)筆業(yè)務應繳納的消費稅;
(2)首飾廠第(3)筆業(yè)務應繳納的消費稅;
(3)首飾廠第(4)筆業(yè)務應代收代繳的消費稅;
(4)首飾廠當期應納增值稅。