東林公司是一家民營高科技企業(yè),專門研發(fā)、生產(chǎn)和銷售戶外LED屏幕。經(jīng)過多年的發(fā)展,公司產(chǎn)品在本省占有率達到40%,控股子公司有8個,總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理人擔任。公司的實際控制人張某深感內(nèi)部控制制度的建立健全對公司可持續(xù)發(fā)展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時監(jiān)視系統(tǒng)及門禁系統(tǒng),為貴重資產(chǎn)采取了雙重保管制度(即必須兩人同時出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn))。公司有一套完備的員工業(yè)績評價體系,并將考評結果作為確定員工薪酬以及晉升、評優(yōu)的依據(jù)。東林公司除建立以上制度外,在日常經(jīng)營過程中還建立了如下制度:
(1)為了加強資金管理,公司規(guī)定單筆資金使用在20萬元以下的,由財務總監(jiān)審批,單筆資金使用在20萬元以上的,由總經(jīng)理審批。
(2)出納人員孫某負責根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,會計錢某根據(jù)相關憑證登記有關明細賬和總賬。
(3)公司建立了完善的采購制度,采購需求方提出申請,由相關權限部門或個人進行審批。對預算內(nèi)的采購,嚴格按預算執(zhí)行進度辦理手續(xù);對于超預算的采購申請,在辦理請購手續(xù)后,報相關權限部門或個人審批。
要求:
(1)簡述東林公司上述制度涉及的控制活動;
(2)結合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》,簡要分析東林公司制度建設中存在的內(nèi)部控制缺陷和相關的應對措施。