Tidwell公司每單位產(chǎn)品售價$20 。所有銷售都采用信用銷售形式，其中，60%貨款在銷售當月收回，40%在銷售后下個月收回。明年一月至三月現(xiàn)金收回計劃顯示了如下的現(xiàn)金收回過程。一月二月三月十二月應收賬款$32,000一月銷售賬款54000$36,000二月銷售賬款66000$44,000三月銷售賬款72000其他信息如下。期末存貨為下月銷售數(shù)量的30%。公司希望保持最低現(xiàn)金余額$15 000 。一月預計支付現(xiàn)金$106 500 ，不包括$12 000 折舊費用。公司借款必須是$1 000 的整數(shù)倍。去年12月31日資產(chǎn)負債表現(xiàn)金余額為$24 900 。不考慮所得稅，為維持最低現(xiàn)金余額，一月公司需要融資金額為？
$8 000
$10 600
$11 000
$23 000
公司1月應該借款$11 000 ，計算如下。期初余額$24 900，1月收回$86 000($32 000+$54 000)，1月費用$106 500，期末余額$4 400，減去最，現(xiàn)金余額$15 000，應當借入$10 600取整為$11 000。
多做幾道
當內(nèi)部審計人員就企業(yè)活動的效率和效益發(fā)表意見，并提出改進建議時，那么，這個審計人員是在執(zhí)行（ ）。
公眾公司財務報表審計
政府財務報表審計
合規(guī)審計
經(jīng)營審計
下列（ ）最能集中于評估資源使用效率的目標。
合規(guī)審計
信息系統(tǒng)審計
獨立審計
經(jīng)營審計
下列（ ）不屬于預防性控制。
超過一定金額的交易需要兩個經(jīng)理授權
采購、銷售等程序中需要實行職責分離
對于訂單抽查發(fā)現(xiàn)的錯誤進行修改
在輸入訂單時系統(tǒng)自動進行完整性檢查
檢測性控制（ ）。
可以作為對改正性控制的支持
是內(nèi)部審計人員監(jiān)測控制流程缺陷時所使用的程序
可以作為對預防性控制的支持
是外部審計人員懷疑存在欺詐行為時所遵循的程序
與外部審計師相比，內(nèi)部審計更關注的領域是（ ）。
財務審計
經(jīng)營審計
合規(guī)性審計
付款流程審計
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