甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%，所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。除特別說明外，甲公司采用賬齡分析法計提壞賬準備，3個月以內(nèi)賬齡的應(yīng)收款項計提壞賬準備的比例為5‰。根據(jù)稅法規(guī)定，按應(yīng)收款項期末余額5‰計提的壞賬準備允許在稅前抵扣。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。 甲公司2004年度所得稅匯算清繳于2005年2月28日完成，在此之前發(fā)生的2004年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。甲公司2004年度財務(wù)報告于2005年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。 2005年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項； （1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2004年10月4日從其購入的一批商品，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單。當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為200萬元，增值稅為34萬元，銷售成本為185萬元。假定甲公司銷售該批商品時，銷售價格是公允的，也符合收入確認條件。至2005年1月14日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。 （2）2月25日，甲公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴重損壞，直接經(jīng)濟損失230萬元。 （3）2月26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計應(yīng)收丙公司賬款250萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計提壞賬準備。甲公司在2004年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的50%計提了壞賬準備。 （4）3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)2004年度漏記某項生產(chǎn)設(shè)備折舊費用200萬元，金額較大。至2004年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的已完工產(chǎn)品尚未對外銷售。 （5）3月15日，甲公司決定以2 400萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項股權(quán)收購?fù)瓿珊?，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。 （6）3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積620萬元，分配現(xiàn)金股利210萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利，并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整2004年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。 要求： （1）指出甲公司發(fā)生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事項哪些屬于調(diào)整事項。 （2）對于甲公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄。 （3）填列甲公司2004年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目調(diào)整表中各項目的調(diào)整金額（調(diào)整表見答題紙第10頁；調(diào)增數(shù)以“+”表示，調(diào)減數(shù)以“-”表示）。 （“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，“利潤分配”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司為乙公司的母公司，2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司，其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn)，決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理，取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求：編制2013年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司為乙公司的母公司，2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司，其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn)，決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理，取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求：編制2014年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司為乙公司的母公司，2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司，其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn)，決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理，取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求：編制2016年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司為乙公司的母公司，2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司，其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn)，決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理，取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求：編制2015年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。要求：（5）編制2017年2月1日因銷售折讓調(diào)整壞賬準備及相關(guān)所得稅的會計分錄。（6）編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）（2017年）