母公司和子公司適用的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為1％，2012年內(nèi)部應收賬款期末余額為1 500萬元（期初余額為0），稅法規(guī)定，計提的減值準備未發(fā)生實質(zhì)性損失前不得稅前扣除。2012年就該項內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（ ）。
借：應收賬款——壞賬準備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 貸：所得稅費用 3.75
借：壞賬準備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：遞延所得稅負債 15 貸：所得稅費用 15
借：應收賬款——壞賬準備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：所得稅費用 3.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
不作抵銷處理
此題全部抵銷分錄如下：
借：應付賬款 1 500
貸：應收賬款 1 500
借：應收賬款——壞賬準備15 （1 500×1％）
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費用 3.75 （15×25％）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
多做幾道
盈余公積屬于什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權益類科目
商標注冊費用計入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費用是什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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