題目

甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2015年3月10日從其擁有80%股份的子公司(乙公司)購進(jìn)一臺設(shè)備,該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品,成本為1760萬元(未減值),售價為2000萬元,增值稅稅額為340萬元,另支付其他方運(yùn)雜費(fèi)8萬元,甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用,預(yù)計使用年限為4年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與稅法相同。2015年年末甲公司編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)在合并財務(wù)報表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)金額是(  )萬元。

  • A

    60

  • B

    195

  • C

    47.5

  • D

    48.75

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2015年年末合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=[(2000-1760)-(2000-1760)÷4×9/12]×25%=48.75(萬元)。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標(biāo)注冊費(fèi)用計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費(fèi)用是什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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