2018年3月,某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票。1.“資料1”中,違反內(nèi)部控制要求的有( )。
- A
會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后,由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核
- B
出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后,同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬
- C
出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
- D
出納人員保管支票和印章,支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由其直接簽發(fā)支票