(一)資料2017年3月,某審計組對XX公司2016年度財務收支中貨幣資金進行審計。有關情況和資料如下: 1審計人員對被審計單位出納收付業(yè)務進行了執(zhí)行過程的觀察,發(fā)現下列情況:(1)出納員根據零星支出部門填寫差旅費報銷單.備用金報銷單辦理報銷業(yè)務;(2)出納員根據銷售合同.銷售發(fā)票.提貨單和運單等,編制代墊費用清單,據以到銀行辦理收款轉賬或提取現金;(3)銷售部門取得的零星收入直接交給出納員;(4)出納人員根據審核后的原始憑證逐日逐筆登記現金日記賬。2審計人員對庫存現金實施了監(jiān)盤,具體安排是:審計人員提前一天將有關監(jiān)盤要求告知出納員;監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后;監(jiān)盤時要求會計主管.出納員在場;由審計人員親自清點現金和相關票據,并填制庫存現金盤點表。3庫存現金監(jiān)盤后,發(fā)現賬面結存4 298.20元,實際庫存3 028.20元;另有已支付的150元勞務費和已報銷的520元差旅費單據未入賬。4審計人員審查了現金日記賬的記錄,核對了原始憑證,審核了現金業(yè)務的序時賬務處理情況。針對“資料2”的表述,不符合現金監(jiān)盤要求的有:
- A
提前一天將有關監(jiān)盤要求告知出納員
- B
監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后
- C
會計主管.出納員和審計人員同時在場
- D
審計人員親自清點現金和相關票據,并填制庫存現金盤點表