甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”,增值稅一般納稅人)。2016年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價格為50000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)(一般納稅人)運費并取得增值稅專用發(fā)票,注明運費254.56元。(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元,并以本公司自備車輛送貨上門,另開具增值稅專用發(fā)票注明運費772.73元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市,不含稅價款25000元,委托某貨運公司運送貨物,代墊運費500元,取得該貨運公司開具的增值稅專用發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元,另收取包裝費900元,并開具普通發(fā)票。委托鐵路部門將貨物運送到乙公司,甲公司取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票,不含稅運費1909.09元。(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元;另支付運費并取得增值稅專用發(fā)票,注明運費38182元。(6)購進(jìn)自用貨運卡車一輛,支付不含稅價180000元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運費并取得增值稅專用發(fā)票,注明運費636.36元。(7)上月購迸的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本價3000元(其中含運費100元)。其他相關(guān)資料:相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)甲公司當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )元。A.280B.287C.322D350(2)甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為( )元。A.85.00B.130.77C.215.77D.252.45(3)甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )元。A.390.00B.440.33C.444.33D.510.00(4)甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額( )元。A.0B.464214C.26176.63D.7721863
2013年9月1日某公司由于承擔(dān)國束重要工程項目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報辦理補稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進(jìn)口時,海關(guān)審定的完稅價格為300萬元.2013年進(jìn)口時該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報辦理補繳關(guān)稅手續(xù)時,該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅多少萬元?
某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔(dān)原料包裝費,另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購代理人支付購貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸、保險扣其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣,進(jìn)口后另發(fā)生運費和裝卸費用共計300元人民幣,計算進(jìn)口該批化工原料關(guān)稅的完稅價格為多少元?
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其分國抵免限額為:
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價款106000元,另支付代收臨時牌照費150元,代收保險費352元,支付購買工具件和零配件價款2035元,車輛裝飾費250元。收到有關(guān)票據(jù)。計算車輛購置稅應(yīng)納稅額。