題目

某居民企業(yè)2011年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公盞性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)18萬元。該企業(yè)在計(jì)算2011年度應(yīng)納稅額時(shí)，公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

  • A

    2．25

  • B

    7．8

  • C

    10．2

  • D

    18

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根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)討利潤(rùn)。利潤(rùn)總額=3000-2300-150-400-140-14-6-7-18=-35（萬元）
公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)為負(fù)，稅前不得扣除公益性捐贈(zèng)，實(shí)際發(fā)生18萬元均不可以在企業(yè)所得稅前扣除，所以需納稅調(diào)增18萬元。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(　　)。

  • A

    按年計(jì)征，分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征，分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外，該企業(yè)出租土地－塊計(jì)2000平方米給其他單位使用，還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元／平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中，正確的是(　　)。

  • A

    按年計(jì)征，一次繳納

  • B

    按年計(jì)征，分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法中，正確的是(　　)。

  • A

    納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(　　)元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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