題目

根據(jù)根據(jù)上述資料,按下列序號回答{TSE}題。張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個副食品加工店,均為個人獨資企業(yè)。2012年初,自行核算餐館2011年度銷售收入為400000元,支出合計360000元;副食品加工店2011年度銷售收入為800000元,支出合計650000元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計,餐館核算無誤,發(fā)現(xiàn)副食品加工店存在以下問題:(1)為女兒支付補習(xí)班培訓(xùn)費10000元,已全部計入支出總額中;(2)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費8000元,已全部計入支出總額中;(3)實際發(fā)生廣告費用20000元,業(yè)務(wù)宣傳費10000元,已全部計入支出總額中;(4)計提存貨跌價準(zhǔn)備9000元,已全部計入支出總額中;(5)實際發(fā)生的工資總額為180000元,其中含張某每月從副食品加工店領(lǐng)取工資5000元,已全部計入支出總額中。其他相關(guān)資料:①張某僅在副食品加工店領(lǐng)取工資,在餐館不再領(lǐng)取工資,且張某選擇在副食品加工店扣除生計費用;②相關(guān)稅率參考教材,本題略。{TS}2011年副食品加工店業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的扣除額為(  )元。

  • A

    3200

  • B

    4000

  • C

    4800

  • D

    8000

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個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%。實際發(fā)生額的60%=8000×60%=4800(元),銷售(收入)的0.5%=800000×0.5%=4000(元),兩者相比取其小者在稅前扣除,因此,業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)減扣除額(或調(diào)增應(yīng)納稅所得額)=8000-4000=4000(元)。

多做幾道

根據(jù)材料回答{TSE}問題:某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為母公司的全資子公司,注冊資本 6000萬元,職工人數(shù)1000人,2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年實際占地共計60000平方米,其中廠房占地50000平方米,辦公樓占地4000平方米,醫(yī)務(wù)室占地1000平方米,幼兒園占地2000平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。(2)銷售空調(diào)取得收入l5000萬元(不含稅價格);購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明購貨金額6000萬元、進項稅額1020萬元;支付購進原材料的運輸費用200萬元、裝卸費和保險費50萬元,均取得運輸公司及其他單位開具的運費發(fā)票或普通發(fā)票。購銷貨物及相關(guān)費用的票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。(3)產(chǎn)品銷售成本為9000萬元;銷售費用1800萬元,其中含廣告費用l400萬元;財務(wù)費用、管理費用共計2300萬元(財務(wù)費用中)向母公司借款4000萬元所支付的年利息費用240萬元,管理費用中不合城鎮(zhèn)土地使用稅,。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1500萬元(每月均為l25萬元),并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費277.5萬元,取得了繳納工會會費的相關(guān)票據(jù)。(5)3月份該企業(yè)購進機器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元、增值稅5.1萬元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險費和安裝調(diào)試費4.9萬元,該臺設(shè)備企業(yè)全年計提的折舊費7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定,該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。(城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米;同期銀行貸款利率6%,不考慮外購設(shè)備所得稅的抵免)根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題: {TS}該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )萬元。

  • A

    21.6

  • B

    22

  • C

    22.4

  • D

    22.8

2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟,原值共計13500萬元,具體使用情況如下: (1)3棟在2011年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險房屋,2012年4月1 日起停止使用,房產(chǎn)原值共計2000萬元。(2)8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營活動,房產(chǎn)原值共計10000萬元。(3)1棟用于職工學(xué)校和托兒所,房產(chǎn)原值500萬元。(4)2棟用于對外投資,每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況,2012年5月1日收回1棟進行大修理,大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元,12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn),原值l000萬元,租賃期5年,租入當(dāng)月投入使用,每月支付租賃費10萬元,稅務(wù)機關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%)根據(jù)上述資料,回答下列問題:{TSE}{TS}2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(  )萬元。

  • A

    3.6    

  • B

    4.8    

  • C

    9.6    

  • D

    19.2

某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項易貨合同,約定用50萬元的原材料換取50萬元的產(chǎn)成品。(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供,價值50萬元,收加工費30萬元,加工承攬合同中分開記載,合計金額80萬元。(3)與C企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同,金額1000萬元,施工期間,將價值100萬元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè),簽訂了轉(zhuǎn)包合同。(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù),書立合同金額為10萬元。(5)國外某金融機構(gòu)向該企業(yè)提供某項優(yōu)惠貸款,書立合同注明貸款金額1000萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題:與A公司簽訂的易貨合同,應(yīng)繳納的印花稅為(  )元。

  • A

    150

  • B

    300

  • C

    250

  • D

    500

某外商投資企業(yè)上年10月開業(yè),經(jīng)營期限10年,開業(yè)時領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各-份,與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)-份,所載金額80萬元;訂立購銷合同-份,所載金額為150萬元;借款合同-份,所載金額40萬元;此外,企業(yè)營業(yè)賬簿中,“實收資本”科目載有資金300萬元,其他賬簿6本。本年2月份,向有關(guān)部門領(lǐng)取某種特殊商品出口許可證-份。2月份簽訂-份非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,約定轉(zhuǎn)讓金額5萬元,同時簽訂-份專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,約定金額20萬元。本年3月份,兼并-家國有企業(yè),并人單位資產(chǎn)200萬元,原單位已按規(guī)定繳納過印花稅。本年5月份,該企業(yè)財會部門在其下屬部門設(shè)置明細(xì)分類賬4本,同時在倉庫設(shè)置1本不記載資金的登記簿,該企業(yè)采取分級核算的形式。本年6月份,外方-次性追加投資3000萬美元,假設(shè)當(dāng)期市場匯率為1美元=8.5元人民幣。根據(jù)以上資料,回答下列{TSE}問題:{TS}該企業(yè)上年開業(yè)時,應(yīng)繳納的印花稅為(  )元。

  • A

    2385

  • B

    2415

  • C

    2400 

  • D

    2430

甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù) (1)與A公司簽訂一項易貨合同,約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料,支付A公司差價20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由甲企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元.施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位,并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求,企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。(4)2012年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。根據(jù)上述資料回答{TSE}問題。{TS}與A公司簽訂的易貨合同,應(yīng)繳納印花稅(  )元。

  • A

    360

  • B

    420

  • C

    780

  • D

    840

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