甲公司適用的所得稅稅率為25%,2014年1231日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2015年度,甲公司工資薪金總額為4000萬元(本期全部發(fā)放),發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定,工資按實際發(fā)放金額在稅前列支,發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除:超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2015年12月31日下列會計處理中正確的是()。
- A
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
- B
增加遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元
- C
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元
- D
增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元