? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)余額=(15÷15%【根據(jù)新稅率重新計(jì)算上年遞延所得稅資產(chǎn)】+200【事項(xiàng)3】+50【事項(xiàng)5】+100【事項(xiàng)6】+80【事項(xiàng)7】)×25%=132.50(萬元)?
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=132.50-15=117.5(萬元)?
? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債余額=7.5÷15%×25%=12.5(萬元)【根據(jù)新稅率重新計(jì)算上年遞延所得稅負(fù)債】?
? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=12.50-7.5=5(萬元)?
? ? ? ?應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-(117.50-50×25%【可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不計(jì)入所得稅費(fèi)用】)+5=-100(萬元)?
? ? ? ?所得稅費(fèi)用=800.68-100=700.68(萬元)
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? ? ? ?【提個(gè)醒】①遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ②所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或收益)