甲公司適用的所得稅稅率為25%,其20×4年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:①以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升50萬元;②當(dāng)年實際發(fā)生工資薪酬(非教育經(jīng)費)為300萬元,稅法上允許稅前扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為240萬元;③當(dāng)年實際發(fā)生的利息費用為100萬元,按同期金融機構(gòu)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)計算的利息費用為80萬元。甲公司20×4年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×4年所得稅的處理中,正確的是( )。
- A
應(yīng)交所得稅為502.5萬元
- B
所得稅費用為520萬元
- C
遞延所得稅資產(chǎn)為20萬元
- D
遞延所得稅負債為17.5萬元