下列各項負債中,計稅基礎為零的是()。
- A
因欠稅產生的應交稅款滯納金
- B
因購入存貨形成的應付賬款
- C
因確認保修費用形成的預計負債
- D
為職工計提的應付養(yǎng)老保險金
下列各項負債中,計稅基礎為零的是()。
因欠稅產生的應交稅款滯納金
因購入存貨形成的應付賬款
因確認保修費用形成的預計負債
為職工計提的應付養(yǎng)老保險金
負債的計稅基礎=負債賬面價值-未來期間可以稅前列支的金額。選項B,因購入存貨形成的應付賬款,會計和稅法的處理一致,計稅基礎等于賬面價值;選項C,企業(yè)因保修費用確認的預計負債,稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支,即該預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前列支的金額=0;選項D,為職工計提的應付養(yǎng)老保險金需要確認應付職工薪酬,稅法與會計一致,其計稅基礎等于確認的應付職工薪酬的金額。
多做幾道
3月28日消息,華為發(fā)布2021年年度報告,報告顯示,華為實現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣,凈利潤1137億元人民幣,同比增長75.9%。以下屬于財務報表組成部分的是()
A.資產負債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表
D.所有者權益變動表
下列事項中,不屬于《企業(yè)會計準則第39號公允價值計量》規(guī)范的相關資產或負債的是( ) 。
以非貨幣性資產形式取得的政府補助
非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認資產和負債以及作為合并對價發(fā)行的權益工具
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
持有至到期投資的后續(xù)計量
下列應作為第三層次輸入值的是()。
不可觀察輸入值
第三方報價機構的估值
活躍市場中類似資產或負債的報價
非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價
20×6年12月30日,甲公司購入一項設備,支付買價498萬元,另支付運輸費2萬元 。該項固定資產預計使用年限為10年,甲公司采用直線法計提折舊,預計凈殘值為零 。20×9年12月31日,甲公司對該項資產進行減值測試 。在確定其公允價值時,甲公司根據(jù)相關信息得知市場上在1個月前有相關交易發(fā)生,成交價為500萬元,成新率為100% 。已知該項設備的成新率為60%,20×9年12月31日甲公司確定該項設備的公允價值為( ) 。
500萬元
350萬元
348.6萬元
300萬元
下列關于市場參與者的說法中,不正確的是()。
企業(yè)在確定市場參與者時應考慮所計量的相關資產和負債
企業(yè)在確定市場參與者時應考慮該資產或負債的主要市場
企業(yè)應從自身持有資產.清償或者以其他方式履行負債的意圖和能力角度計量相關資產或負債的公允價值
企業(yè)以公允價值計量相關資產或負債,應當基于市場參與者之間的交易確定該資產或負債的公允價值
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