資料(2)正確,交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益。
資料(3)不正確
上述交易性金融資產(chǎn)在6月31日應(yīng)按60 000元(3×2 500×8)入賬,與原賬面價(jià)值
40 500元的差額為19 500元應(yīng)直接計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。這19 500元的差額實(shí)際上既包含了公允價(jià)值變動(dòng)的影響,又包含了人民幣與美元之間匯率變動(dòng)的影響。
其中,公允價(jià)值變動(dòng)的影響為20 250元【(3-2)×2 500×8.1】,匯率變動(dòng)的影響為-750元【(8-8.1)×3×2500】
正確分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ? 19 500【3×2 500×8-2×2 500×8.1】?
? ? ? ?貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 19 500
資料(4)不正確
正確分錄為:
借:銀行存款——?dú)W元 ? ? ? ? ? ? 63 200【3.2×2 500×7.9】
? ? ? ?貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ? ? ? ? ? ? ? ? 40 500
? ? ? ? ? ? ? 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ? 19 500
? ? ? ? ? ? ? 投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 200
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 ? ? ? ? 19 500
? ? ? ?貸:投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?19 500