某制藥廠(一般納稅人)生產的各類應稅和免稅藥品,2016年1月份至2月份發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117000元,由本廠運輸部門運輸,運費單獨核算,收到不含稅運費3000元 。(2)1月份銷售其他應稅藥品,收到含稅貨款20000元;銷售免稅藥品50000元(不含稅) 。(3)1月份當月購入生產用原材料一批,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元;支付不含稅運費1200元(取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票);支付裝卸公司不含稅裝卸費200元,取得增值稅專用發(fā)票,以上進項無法劃分耗用情況 。(4)2月份銷售免稅藥品一批,取得價款150000元(不含稅),該批免稅藥品動用已抵扣過進項稅的外購原料成本28000元,其中含購貨運費成本1000元(取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票),另支付某小規(guī)模運輸公司運輸免稅藥品的運費700元(有稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票) 。(5)2月份銷售應稅藥品取得不含稅收入300000元 。(6)2月份外購應稅產品包裝物,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元;支付產品說明書加工費2000元,取得專用發(fā)票上注明稅款340元 。要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數 。(1)計算該制藥廠1月份增值稅稅額 。(2)計算該制藥廠2月份增值稅稅額 。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)公司當年應繳納的房產稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(4)如果該企業(yè)轉讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(2)計算該企業(yè)轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。