某股份公司于2015年1月1日開(kāi)業(yè),領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件;本企業(yè)實(shí)收資本3000萬(wàn)元,2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,合同記載的購(gòu)銷(xiāo)金額為1360萬(wàn)元;(2)4月,與甲企業(yè)簽訂以物易物合同,合同規(guī)定,該公司以價(jià)值840萬(wàn)元的材料與甲企業(yè)價(jià)值940萬(wàn)元的產(chǎn)品交換,該公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元;(3)5月委托某服裝廠為其定做一批校服,企業(yè)打算用于捐贈(zèng),原材料由服裝廠提供,雙方簽訂服裝加工合同,合同載明原材料金額為40萬(wàn)元,加工費(fèi)15萬(wàn)元;(4)年底與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置固定資產(chǎn),合同載明租賃期限為5年,每年支付租金150萬(wàn)元;(5)該公司研發(fā)部為某企業(yè)開(kāi)發(fā)適用軟件,雙方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份,取得的報(bào)酬為1200萬(wàn)元,其中包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元;(6)年底,該股份公司的資本公積賬戶增加150萬(wàn)元 。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題:(1)該股份公司領(lǐng)取的證件應(yīng)繳納的印花稅 。(2)該股份公司按"購(gòu)銷(xiāo)合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(3)該股份公司按"加工承攬合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(4)該股份公司簽訂的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。(5)該股份公司按"技術(shù)合同"稅目計(jì)算繳納的印花稅 。(6)該股份公司記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),公司占地3萬(wàn)平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù),其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬(wàn)元,另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷(xiāo)售金額為840萬(wàn)元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒(méi)有取得評(píng)估價(jià)格,也不能提供購(gòu)房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),公司占地3萬(wàn)平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說(shuō)明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),公司占地3萬(wàn)平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,并說(shuō)明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù),其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬(wàn)元,另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷(xiāo)售金額為840萬(wàn)元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。