甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年4月20日對(duì)外報(bào)出,所得稅匯算清繳于4月20日完成,按凈利潤的10%提取盈余公積。2017年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生了以下交易或事項(xiàng):
1.因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化,無法支付逾期的銀行借款,2018年1月2日,貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2 000萬元。甲公司因于2017年末未取得被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況等信息,未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債,假設(shè)稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保支出不得稅前扣除。
2.2018年3月10日確定分配500萬元的現(xiàn)金股利。
3.2017年10月6日,甲公司向法院提起訴訟,要求甲公司賠償專利侵權(quán)損失500萬元。至2017年12月31日,法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢,甲公司就該訴訟事項(xiàng)于2017年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元。2018年2月5日,法院判決甲公司應(yīng)賠償甲公司專利侵權(quán)損失450萬元,同時(shí)支付訴訟費(fèi)10萬元。甲公司與甲公司均表示服從判決并不再上訴,賠償金額已經(jīng)支付。稅法規(guī)定,上述賠償損失在實(shí)際支出時(shí)可予以稅前扣除。
假定不考慮其他相關(guān)因素。(答案中的金額單位以萬元表示)
【簡答題】
分別判斷上述事項(xiàng)是否屬于調(diào)整事項(xiàng),并編制調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)更正分錄。