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【簡答題】

計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額。

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考點:銷項稅額的計算

  銷售甲產(chǎn)品的同時收取的運輸費收入屬于價外費用,應(yīng)按甲產(chǎn)品適用稅率計算增值稅;另外,價外費用為含稅金額,應(yīng)價稅分離。

  銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=80×16%+5.8÷(1+16%)×16%=13.6(萬元)

  【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。

多做幾道

要求:計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。

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