題目

業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。

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考點：企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍

　　計算廣告費扣除限額的基數(shù)應包括視同銷售收入，即＝5 500＋26＝5 526（萬元），

　　廣告費扣除限額＝5 526×15%＝828.9（萬元），實際發(fā)生廣告費800萬元，可據(jù)實扣除。

　　用現(xiàn)金形式支付中介單位的銷售傭金不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額＝115×40%＝46（萬元）。

多做幾道

要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關(guān)稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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