掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

銀行存款的會計控制制度設(shè)計

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。不得隨意開立多個賬戶。2.企業(yè)應(yīng)定期檢查、清理銀行存款的開立及使用情況，有未經(jīng)審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。3.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

4.企業(yè)應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指定對賬人員以外的人進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。5.企業(yè)應(yīng)加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。6.實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議。操作人員應(yīng)據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定對庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。