17.甲汽車生產(chǎn)企業(yè)在某次大型展銷活動(dòng)中,將一輛小汽車以135萬元(不含增值稅)的價(jià)格直接銷售給了公民王某,該小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為25%,則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.33.75
B.47.25
C.13.5
D.26.45
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18.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中,正確的是( )。
A.消費(fèi)稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代收并向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
C.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的,由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后可匯總繳納消費(fèi)稅
D.消費(fèi)稅收入分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)
19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品,無須繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會(huì)樣品的高檔化妝品
D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
20.某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品,允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是( )。
A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈
C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈
D.外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌鉑金首飾
17.
【答案】B
【解析】該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額(不含增值稅)×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)=135×(25%+10%)=47.25(萬元)。
18.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B:委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅,于委托方收回后在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,但在同一省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi),經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政廳(局),國(guó)家稅務(wù)局審批同意,可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:消費(fèi)稅收入全部入中央庫(kù)。
19.
【答案】D
【解析】納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅;用于其他方面需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
20.
【答案】C
【解析】納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的,改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾),在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。
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