2022中級會計職稱《財務管理》基礎練習題(9)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網 ，或微信搜索“職上中級會計師”。

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　　1.下列有關營運資金的等式中正確的是( )。

　　A.營運資金=流動資產-流動負債

　　B.營運資金=資產-負債

　　C.營運資金=流動資產-自發(fā)性的流動負債

　　D.營運資金=長期資產-流動負債

　　2.下列選項中，不屬于營運資金特點的是( )。

　　A.來源具有多樣性

　　B.數量具有波動性

　　C.實物形態(tài)具有一致性和易變現性

　　D.周轉具有短期性

　　3.下列有關營運資金的等式中正確的是( )。

　　A.營運資金=流動資產-流動負債

　　B.營運資金=資產-負債

　　C.營運資金=流動資產-自發(fā)性的流動負債

　　D.營運資金=長期資產-流動負債

　　4.營運資金管理的首要任務是( )。

　　A.滿足合理的資金需求

　　B.提高資金使用效率

　　C.節(jié)約資金使用成本

　　D.保持足夠的短期償債能力

　　5.企業(yè)保持高水平的現金和有價證券、高水平的應收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是( )。

　　A.緊縮的流動資產投資策略

　　B.寬松的流動資產投資策略

　　C.適中的流動資產投資策略

　　D.保守的流動資產籌資策略

　　6.某企業(yè)固定資產為 800 萬元，永久性流動資產為 200 萬元，波動性流動資產為 200 萬元。已知長期負債、自發(fā)性負債和股東權益資本可提供的資金為 900 萬元，則該企業(yè)采取的是( )。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.折中融資策略

　　7.企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現金額屬于()。

　　A.彌補性需求

　　B.預防性需求

　　C.投機性需求

　　D.交易性需求

　　8.下列各項中，關于收支兩條線管理模式的目的說法不正確的是()。

　　A.對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理

　　B.提高資金使用效率

　　C.提高現金持有成本

　　D.通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益

　　9.企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指()。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額

　　D.企業(yè)實際現金余額超過最 佳現金持有量的差額

　　10.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款所用的時間”稱為( )。

　　A.現金周轉期

　　B.應付賬款周轉期

　　C.存貨周轉期

　　D.應收賬款周轉期

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現性。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】在寬松的流動資產投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產與銷售收入比率。也就是說，企業(yè)將保持高水平的現金和有價證券、高水平的應收賬款和高水平的存貨。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】流動資產融資策略包括期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略三種。本題永久性資產=800+200=1000(萬元)，長期來源 900 萬元，說明有 100 萬元永久性流動資產和 200 萬元的波動性流動資產由短期來源解決，臨時性負債大于波動性流動資產，它不僅解決波動性流動資產的資金需求，還解決部分永久性流動資產的資金需求，屬于激進融資策略的特點，因此選擇選項 C。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現金額。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)作為追求價值最大化的營利組織，實施“收支兩條線”主要出于兩個目的：第一，對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率;第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】現金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產生的企業(yè)賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)的經營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉期;產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱為應收賬款周轉期或收賬期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

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