2022中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)練習(xí)題(9),更多關(guān)于中級會計(jì)職稱考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計(jì)師”。
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1、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有()。
A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C.依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
D.依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)
[答案]AC
[解析]居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中,適用10%稅率的有()。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的來自中國境內(nèi)的股息收入
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的來自中國境內(nèi)的利息收入
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的來自中國境外的利息收入
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的來自中國境外的股息收入,該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系
[答案]AB
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)C:來自中國境外的利息收入,不需在我國繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D:來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。
3、關(guān)于收入的確認(rèn)時間,下列說法正確的有()。
A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入
B.對于宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認(rèn)收入
C.藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的,預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動發(fā)生時就可以確認(rèn)收入
D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項(xiàng)C:藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的,預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動,分別確認(rèn)收入。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中,正確的有()。
A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
C.商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi),應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D.廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項(xiàng)A:為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。選項(xiàng)B:長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。選項(xiàng)C:對商品銷售附帶安裝的,安裝費(fèi)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。選項(xiàng)D:廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。
5、甲公司為居民企業(yè)。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。
A.接受乙企業(yè)給予的捐贈
B.收取的丙企業(yè)支付的違約金
C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi)
D.收取的未到期的包裝物押金
[答案]ABC
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項(xiàng)A屬于接受捐贈收入,選項(xiàng)B違約金收入屬于其他收入,選項(xiàng)C培訓(xùn)費(fèi)收入屬于提供勞務(wù)收入,應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D收取的未到期的包裝物押金,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,計(jì)入其他應(yīng)付款項(xiàng)。
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有()。
A.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出
C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
D.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊
[答案]CD
[解析]本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中,不得在稅前扣除的有()。
A.向投資者支付的股息30萬元
B.稅收滯納金3萬元
C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅35萬元
D.被沒收財(cái)物的損失5萬元
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項(xiàng)目。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(選項(xiàng)A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項(xiàng)B);(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)D);(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用稅前扣除的表述中,正確的有()。
A.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的支出,準(zhǔn)予計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
B.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除
D.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年
[答案]BCD
[解析]本題考核無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A:自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。
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