利潤和凈現(xiàn)金流
現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分:
1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
2. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動投資的長期資產(chǎn)以及對外投資所產(chǎn)生的股權(quán)和債券。
3. 籌資(也稱融資)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)長期資本 (股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。
三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流(NCF)。其公式為:NCF=CFO+CFI+CFF
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財務(wù)報表分析的概念
財務(wù)報表分析是指通過對企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行解析,挖掘企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的相關(guān)信息,從而為評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況提供幫助。
凈現(xiàn)金流為正或為負并非判斷企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流量健康的唯一指標,關(guān)鍵要分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。
流動性比率
流動性比率是用來衡量企業(yè)的短期償債能力的比率,旨在分析短 期內(nèi)企業(yè)在不致使財務(wù)狀況惡化的前提下,利用手中持有的流動資產(chǎn) 償還短期負債的能力大小,重 點關(guān)注的是企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債。
常用的流動性比率指標主要有:
1. 流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
流動比率大于1,意味著企業(yè)可以運用流動資產(chǎn)的變現(xiàn)來足額償付其短期債務(wù)。企業(yè)的短期債權(quán)人希望流動比率越高越好,因為越高 意味著他們收回債款的風險越低。
2. 速動比率
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債
存貨的流動性較差,變現(xiàn)需要通過銷售來實現(xiàn),速動比率總是不會大于流動比率的,相對于流動比率來說,速動比率對于短期償債能
力的衡量更加直觀可信。一般來說,速動比率大于2 時,企業(yè)才能維持較好的短期償債能力和財務(wù)穩(wěn)定狀況。
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